Page 24 - Demo

%u25ba%u25ba%u25ba%u25baEn stigning i PD for den forventede restl%u00f8betid for det finansielle aktiv p%u00e5 100 pct. eller en stigning i 12 m%u00e5neders PD p%u00e5 2,0 procentpoint, n%u00e5r 12 m%u00e5neders PD ved f%u00f8rste indregning var 1,0 pct. eller derover.Hvis et finansielt aktiv har v%u00e6ret i restance i mere end 30 dage vurderes det ligeledes, at kreditrisikoen er steget betydeligt.Hvis kreditrisikoen p%u00e5 det finansielle aktiv betragtes som lav p%u00e5 balancetidspunktet, fastholdes aktivet dog i stadie 1, som er karakteriseret ved frav%u00e6r af en betydelig stigning i kreditrisikoen. Kreditrisikoen betragtes som lav, n%u00e5r kundens 12-m%u00e5neders PD er under 0,2 pct. Kategorien af aktiver med lav kreditrisiko omfatter udover udl%u00e5n og tilgodehavender, der opfylder PD-kriteriet, tillige danske stats- og realkreditobligationer samt tilgodehavender hos danske kreditinstitutter.En eksponering defineres som v%u00e6rende kreditforringet (stadie 3) samt misligholdt s%u00e5fremt den opfylder mindst %u00e9t af f%u00f8lgende kriterier:Andelskassen vurderer, at l%u00e5ntager ikke vil kunne honorere sine forpligtelser som aftalt.NOTERNedskrivning af forventede kredittabNedskrivninger opg%u00f8res efter en forventningsbaseret model, som indeb%u00e6rer, at et finansielt aktiv m.v. p%u00e5 tidspunktet for f%u00f8rste indregning nedskrives med et bel%u00f8b svarende til det forventede kredittab i 12 m%u00e5neder (stadie 1). Sker der efterf%u00f8lgende en betydelig stigning i kreditrisikoen i forhold til tidspunktet for f%u00f8rste indregning, nedskrives det finansielle aktiv med et bel%u00f8b, der svarer til det forventede kredittab i aktivets restl%u00f8betid (stadie 2). Konstateres instrumentet kreditforringet (stadie 3), nedskrives aktivet med et bel%u00f8b svarende til det forventede kredittab i aktivets restl%u00f8betid, og renteindt%u00e6gter indregnes i resultatopg%u00f8relsen efter den effektive rentes metode i forhold til det nedskrevne bel%u00f8b. Det forventede tab er beregnet som en funktion af PD (sandsynlighed for misligholdelse), EAD (eksponeringsv%u00e6rdi ved misligholdelse) og LGD (tab ved misligholdelse), hvor der er indarbejdet fremadskuende informationer, der repr%u00e6senterer ledelsens forventninger til den fremadrettede udvikling.Placeringen i stadier og opg%u00f8relse af det forventede tab er baseret p%u00e5 andelskassens ratingmodeller i form af PD-modeller udviklet af datacentralen BEC, og andelskassens interne kreditstyring. Ved vurderingen af udviklingen i kreditrisiko antages det, at der er indtruffet en betydelig stigning i kreditrisikoen i forhold til tidspunktet for f%u00f8rstegangsindregning i f%u00f8lgende situationer:En stigning i PD for den forventede restl%u00f8betid for det finansielle aktiv p%u00e5 100 pct. og en stigning i 12 m%u00e5neders PD p%u00e5 0,5 procentpoint, n%u00e5r 12 m%u00e5neders PD ved f%u00f8rste indregning var under 1,0 pct.Fr%u00f8rup Andelskasse24