Page 22 - Demo

%u25ba%u25ba%u25baKlassifikation og m%u00e5ling af finansielle aktiverEfter de IFRS 9-forenelige regnskabsregler foretages klassifikation og m%u00e5ling af finansielle aktiver p%u00e5 baggrund af forretningsmodellen for de finansielle aktiver og de kontraktm%u00e6ssige betalingsstr%u00f8mme, som knytter sig til de finansielle aktiver. Dette indeb%u00e6rer, at finansielle aktiver skal klassificeres i en af f%u00f8lgende tre kategorier: Finansielle aktiver, som holdes for at generere de kontraktm%u00e6ssige betalinger, og hvor de kontraktlige betalinger udelukkende udg%u00f8res af rente og afdrag p%u00e5 det udest%u00e5ende bel%u00f8b, m%u00e5les efter tidspunktet for f%u00f8rste indregning til amortiseret kostpris.Finansielle aktiver, som holdes i en blandet forretningsmodel, hvor nogle finansielle aktiver holdes for at generere de kontraktm%u00e6ssige betalinger og andre finansielle aktiver s%u00e6lges, og hvor de kontraktlige betalinger p%u00e5 de finansielle aktiver i den blandede forretningsmodel udelukkende udg%u00f8res af rente og afdrag p%u00e5 det udest%u00e5ende bel%u00f8b, m%u00e5les efter tidspunktet for f%u00f8rste indregning til dagsv%u00e6rdi gennem anden totalindkomst.Finansielle aktiver, som ikke opfylder de ovenn%u00e6vnte kriterier for forretningsmodel, eller hvor de kontraktm%u00e6ssige pengestr%u00f8mme ikke udelukkende udg%u00f8res af rente og afdrag p%u00e5 det udest%u00e5ende bel%u00f8b, m%u00e5les efter tidspunktet for f%u00f8rste indregning til dagsv%u00e6rdi gennem resultatopg%u00f8relsen.Andelskassen har ikke finansielle aktiver, der omfattes af m%u00e5lingskategorien med indregning af finansielle aktiver til dagsv%u00e6rdi gennem anden totalindkomst. I stedet m%u00e5les andelskassens beholdning af obligationer til dagsv%u00e6rdi gennem resultatopg%u00f8relsen, enten fordi de indg%u00e5r i en handelsbeholdning eller fordi, de indg%u00e5r i et risikostyringssystem eller en investeringsstrategi, der baserer sig p%u00e5 dagsv%u00e6rdier og indg%u00e5r p%u00e5 dette grundlag i andelskassens interne ledelsesrapportering bortset fra en mindre beholdning af obligationer, der holdes under en forretningsmodel, hvorefter obligationerne m%u00e5les til amortiseret kostpris.NOTER%u00c6ndres bel%u00f8b, der blev indregnet for et tidligere regnskabs%u00e5r, som f%u00f8lge af et %u00e6ndret regnskabsm%u00e6ssigt sk%u00f8n, indregnes virkningen fremadrettet og p%u00e5 tilsvarende m%u00e5de som det oprindelige sk%u00f8n.Netto rente-, gebyr- og provisionsindt%u00e6gterRenteindt%u00e6gter og renteudgifter indregnes i resultatopg%u00f8relsen for den periode de vedr%u00f8rer. Stiftelsesprovisioner mv., der er en integreret del af den effektive rente af udl%u00e5n, indregnes over l%u00f8betiden under renteindt%u00e6gter. Renteindt%u00e6gter p%u00e5 nedskrevne udl%u00e5n og tilgodehavender indregnes som reducerede nedskrivninger. Nettorente-, gebyr- og provisionsindt%u00e6gter fordelt p%u00e5 aktivitetsomr%u00e5derIndt%u00e6gten skal fordeles p%u00e5 aktivitetsomr%u00e5der. Det er ikke muligt at foretage en opdeling p%u00e5 aktiviteter og markeder mv., da andelskassen i det v%u00e6sentlige driver indl%u00e5ns- og udl%u00e5nsvirksomhed i lokalomr%u00e5det. Fr%u00f8rup Andelskasse22